Depuis l’ouverture de la campagne de déclaration 2025, un dispositif fiscal échappe à un grand nombre de déclarants : la rubrique L du formulaire 2042. Elle offre pourtant la possibilité de réduire l’impôt sur le revenu d’un montant pouvant atteindre 1 050 €. Une méconnaissance de ce champ expose plusieurs centaines de milliers de foyers à une surcharge fiscale inutile.
La rubrique L concerne les personnes ayant élevé seules un enfant, majeur ou mineur, non rattaché à un autre foyer fiscal. Pour y prétendre, le parent isolé doit avoir assumé, de façon exclusive ou principale, la charge d’au moins un enfant pendant un minimum de cinq années – périodes cumulées ou continues – au cours desquelles il vivait hors d’un couple au 1er janvier de l’année de référence. Les situations d’adoption, de décès postérieur à 16 ans ou d’imposition séparée du descendant entrent également dans le périmètre d’éligibilité, sous réserve de respecter les conditions prévues à l’article 195 E du Code général des impôts.
Les contribuables concernés sont principalement les parents célibataires, séparés, divorcés ou veufs. Ceux qui partagent la résidence de l’enfant en concubinage ne peuvent pas cocher cette ligne. Le formulaire inclut une case à sélectionner explicitement pour bénéficier de cet allégement : toute omission entraîne la perte irréversible de l’avantage pour l’année de déclaration en cours. Cette formalité, d’apparence mineure, se traduit pourtant par un impact financier significatif.
Le montant de la réduction dépend du revenu imposable du foyer. Pour les contribuables dont le revenu net fiscal de référence ne dépasse pas 35 000 €, l’abattement varie en fonction de la tranche d’imposition et se construit selon un barème progressif oscillant entre quelques centaines et 1 050 €. Au-delà de ce seuil, la réduction se stabilise au plafond maximal de 1 050 €. La Cour des comptes a estimé que plus de 1,2 million de foyers bénéficient actuellement de cette mesure, le gain moyen s’établissant autour de 500 € par ménage, ce qui représente une économie globale de plusieurs centaines de millions d’euros par an pour les contribuables concernés.
La portée budgétaire de la rubrique L s’inscrit dans la logique de soutien aux familles monoparentales. Elle compense en partie les dépenses liées à l’éducation et au quotidien de l’enfant élevé seul. En l’absence de rattachement du mineur ou du majeur à la déclaration parentale, le barème de l’impôt prend mieux en compte la situation financière du parent isolé. Ce mécanisme vient s’ajouter aux autres allègements – parts de quotient familial supplémentaires, crédits d’impôt pour frais de garde – qui visent à adapter le prélèvement à la capacité contributive réelle des ménages.
La date limite de dépôt des déclarations, fixée à la mi-mai pour la version papier et à fin mai pour les déclarations en ligne, approche rapidement. Les usagers sont incités à contrôler minutieusement chaque rubrique avant validation. Les services des impôts et plusieurs associations de défense des contribuables proposent des guides et des simulateurs en ligne, permettant de vérifier l’éligibilité à la rubrique L et d’autres dispositifs similaires.
En complément, il est recommandé de consulter la notice officielle publiée par la direction générale des finances publiques. Les exemples détaillés et les fiches pratiques facilitent l’identification des situations éligibles, notamment pour les périodes de garde alternée et les interruptions temporaires de cohabitation. Les agents du Centre des finances publiques restent également à disposition pour répondre aux questions spécifiques, par téléphone ou lors des permanences organisées dans les trésoreries locales.
L’inscription de la rubrique L sur le formulaire de l’impôt sur le revenu constitue une opportunité tangible de réduire la facture fiscale des parents isolés. Les foyers concernés gagneraient à intégrer cette démarche dans leurs bonnes pratiques de déclaration, afin de ne pas laisser échapper cet avantage aux conséquences budgétaires non négligeables.