Les contribuables français devront porter une attention particulière à une nouvelle mention introduite dans leur déclaration de revenus l’année prochaine. Cette modification fait partie d’une série de mesures inscrites dans la loi de finances 2025, actuellement en discussion au Parlement. L’objectif de ces ajustements est double : renforcer le contrôle sur les avantages fiscaux et rééquilibrer les comptes publics, notamment à travers des mesures ciblées sur les ménages les plus aisés.
Le projet de loi de finances pour 2025 s’articule autour d’une stratégie budgétaire visant à réduire la dette publique. Parmi les dispositions majeures figure une contribution additionnelle pour les ménages disposant de hauts revenus, avec une imposition minimale de 20 %, applicable à environ 65 000 foyers fortunés. Cette contribution devrait générer des recettes supplémentaires évaluées à 2 milliards d’euros par an, participant ainsi aux efforts de rééquilibrage budgétaire.
En parallèle, les loueurs en meublé non professionnels (LMNP) verront un changement dans le calcul de la plus-value lors de la revente de leur bien. Les amortissements pratiqués au fil des années seront désormais intégrés, entraînant ainsi une augmentation de la charge fiscale sur ces transactions immobilières. En dehors de ces modifications spécifiques, la majorité des contribuables verront leurs tranches d’imposition ajustées de 2 % pour prendre en compte l’inflation.
Une nouveauté notable en 2025 est l’ajout d’une case spécifique dans le formulaire de déclaration pour les foyers recourant aux services à la personne. Cette mesure, proposée via plusieurs amendements au projet de loi de finances, exige que les contribuables concernés identifient les organismes de services utilisés, qu’il s’agisse de prestations de ménage, de jardinage, ou d’aide scolaire. L’objectif est d’améliorer la transparence dans l’utilisation des crédits d’impôt et de limiter les abus potentiels.
En 2024, le crédit d’impôt pour l’emploi à domicile représentait un coût de 6,1 milliards d’euros pour l’État. L’instauration de cette nouvelle case répond ainsi à un besoin de contrôle renforcé de l’administration fiscale pour garantir que les bénéficiaires des crédits d’impôt soient bien ceux répondant aux critères établis. Ce suivi accru pourrait également anticiper une réévaluation des avantages fiscaux, ouvrant potentiellement la voie à des modulations selon les revenus dans les prochaines années.
Stratégies d’optimisation fiscale pour anticiper les changements de 2025
Face à ces ajustements, plusieurs stratégies peuvent être mises en place dès cette année pour optimiser sa situation fiscale et éviter une hausse de la facture en 2025 :
1. Réduire ses revenus imposables de 2024 : Il peut être opportun pour les contribuables actifs d’optimiser les déductions liées aux frais professionnels et pour les propriétaires-bailleurs de privilégier le régime réel si leurs charges déductibles sont significatives. Certaines dépenses spécifiques, telles que les pensions alimentaires et l’accueil d’une personne âgée, sont également déductibles.
2. Utiliser les avantages du Plan d’Épargne Retraite (PER) : Les cotisations versées sur un PER offrent une déduction fiscale dans la limite des plafonds réglementaires. Pour les ménages soumis à des taux d’imposition élevés, cette option constitue un moyen efficace de réduire l’assiette fiscale.
3. Investir dans des placements financiers exonérés de prélèvements : En raison des discussions en cours autour d’une éventuelle hausse du prélèvement forfaitaire unique (PFU) sur les revenus financiers, les contribuables peuvent envisager dès maintenant d’allouer leurs ressources vers des livrets réglementés ou des PEA de plus de cinq ans. Ces produits d’épargne permettent d’assurer une certaine flexibilité financière tout en minimisant la pression fiscale.
4. Explorer les dispositifs d’investissement immobilier : Bien que certains placements, tels que le dispositif Pinel, Denormandie ou Malraux, nécessitent un investissement à long terme, ils offrent des réductions d’impôt intéressantes pour les foyers cherchant des investissements à impact fiscal. Les Sociétés Civiles de Placement Immobilier (SCPI) fiscales représentent également une option viable pour les contribuables souhaitant bénéficier des avantages fiscaux actuels.
5. Prévoir les dépenses ouvrant droit à des réductions d’impôt : Les frais liés aux services à domicile, aux gardes d’enfants, ou aux aménagements pour les véhicules électriques figurent parmi les options permettant de réduire l’impôt dû de manière significative.
Ces mesures, bien que ciblées principalement sur les hauts revenus et certains types d’investissements, illustrent une tendance vers une fiscalité plus rigoureuse. Les contribuables concernés gagneraient à anticiper ces modifications et à adapter leurs choix avant la fin de l’année. Une préparation adéquate permettrait de limiter les impacts de ces ajustements budgétaires sur la déclaration de revenus.
